WWW.KNIGA.SELUK.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА - Книги, пособия, учебники, издания, публикации

 

Pages:   || 2 |

«Заключение Контрольно-счетной палаты Нанайского муниципального района на отчет об исполнении районного бюджета за 2013 год с.Троицкое 2014 год 2 Содержание Раздел 1 ...»

-- [ Страница 1 ] --

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

НАНАЙСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

ХАБАРОВСКОГО КРАЯ

682350 Нанайский район с. Троицкое, ул. Калинина, 102

тел: (842156) 4-13-87, факс: (842156) 4-11-81

E-mail: revcom@trk.kht.ru

Заключение

Контрольно-счетной палаты Нанайского муниципального района на отчет об исполнении районного бюджета за 2013 год с.Троицкое 2014 год 2 Содержание Раздел 1 Заключение Контрольно-счетной палаты Нанайского муниципального района на годовой отчет об исполнении районного бюджета за 2013 год стр.3- Раздел Приложения 1-2 к заключению об исполнении районного бюджета за 2013 год стр.38- Раздел 1. Заключение № 38-э/вп по результатам внешней проверки бюджетной отчетности отдела культуры администрации Нанайского муниципального района стр.47- 2. Заключение № 39-э/вп по результатам внешней проверки бюджетной отчетности Собрания депутатов Нанайского муниципального района стр.52- 3. Заключение № 40-э/вп по результатам внешней проверки бюджетной отчетности управления образования администрации Нанайского муниципального района стр. 55- 4. Заключение № 41-э/вп по результатам внешней проверки бюджетной отчетности администрации Нанайского муниципального района стр.63- 5.Заключение № 42-э/вп по результатам внешней проверки бюджетной отчетности финансового управления администрации Нанайского муниципального района стр.64-

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

НАНАЙСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

ХАБАРОВСКОГО КРАЯ

682350 Нанайский район с. Троицкое, ул. Калинина, тел: (842156) 4-13-87, факс: (842156) 4-11- E-mail: revcom@trk.kht.ru № 44-э / ВП 28.04. Заключение Контрольно-счетной палаты Нанайского муниципального района на годовой отчет об исполнении районного бюджета за 2013 год Годовой отчет об исполнении районного бюджета за 2013 год (далее – отчет) представлен администрацией района Нанайского муниципального района апреля 2014 года сопроводительным письмом от 31.03.2014 № 1-9.6/836.

Настоящее заключение подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее – БК РФ), на основании решения Собрания депутатов от 04.09.2013 № 478 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Нанайском муниципальном районе» (далее – Положение о бюджетном процессе), решения Собрания депутатов от 16.02.2001 № 241 «Об утверждении Положения о порядке проведения внешней проверки и подготовки заключения на годовой отчет об исполнении районного бюджета Нанайского муниципального района» (далее – Положение о внешней проверки годового отчета).




В соответствии со статьей 5 Положения о бюджетном процессе организация исполнения бюджета возлагается на финансовое управление администрации района (далее – финансовое управление). Исполнение бюджета осуществляется на основе сводной бюджетной росписи и кассового плана.

Финансовое управление осуществляет свои полномочия в соответствии Положением о финансовом управлении администрации Нанайского муниципального района Хабаровского края, утвержденным решением Собрания депутатов от 20.02.2008 № 328 (далее – Положение о финансовом управлении).

Согласно части 1 Положения, финансовое управление является исполнительнораспорядительным органом администрации Нанайского муниципального района Хабаровского края, обеспечивающим проведение единой финансовой, бюджетной и налоговой политики в Нанайском муниципальном районе и координирующим в этой сфере деятельность других органов местного самоуправления района.

Заключение на годовой отчет подготовлено в соответствии со статьей Положения о внешней проверке. При подготовке заключения использовались материалы экспертно-аналитических и контрольных мероприятий, проведенных Контрольно-счетной палатой.

Годовой отчет об исполнении районного бюджета представлен в составе форм годовой бюджетной отчетности, установленной статьей 264.1 Бюджетного Кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ) и в установленные Положением о бюджетном процессе сроки.

Для проведения внешней проверки главными администраторами бюджетных средств, определенными решением Собрания депутатов от 19.12. № 411 «О бюджете Нанайского муниципального района на 2013 год» (далее решение о бюджете от 19.12.2012 № 411) годовая бюджетная отчетность представлена в пределах срока, установленного Положением о бюджетном процессе.

По своему составу бюджетная отчетность представлена в полном объеме.

В ходе проведения внешней проверки бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных выявлены отдельные нарушения и недостатки, которые не повлияли на достоверность годовой бюджетной отчетности.

Нарушения, выявленные при проведении внешней проверки годовой бюджетной отчетности за 2012 год, не устранены в полном объеме при формировании бюджетной отчетности за 2013 год. Выявленные нарушения и недостатки свидетельствуют о слабой организации муниципального внутреннего контроля главными администраторами бюджетных средств.

Соответствие основных параметров бюджета Нанайского муниципального показателя решением о бюджетные назначения утвержденных Общий объем доходов Общий объем расходов Дефицит бюджета Основные параметры бюджета по объему доходов бюджета и дефицита бюджета не соответствуют решению о бюджете. Решением о бюджете от 19.12.2012 № 411 (в редакции от 18.12.2013 № 508) общий объем расходов не соответствует расходам утвержденных приложением 4 данного решения. Расходы, утвержденные в ведомственной структуре расходов приложением 4 (965391,45 тыс.





рублей) нарушает принцип сбалансированности бюджета, установленной статьей 33 БК РФ, и не соответствует арифметическому показателю источников финансирования дефицита бюджета (доходы 940680,29 минус расходы 965391, дефицит арифметически должен составить 24711,16 тыс. рублей) Для подготовки заключения на годовой отчет об исполнении бюджета, Контрольно-счетной палатой дополнительно предложено администрации района представить следующие документы (письмо от 27.03.2014 № 1-09/24):

- Реестр муниципального имущества, сформированный на 01.01.2014 года;

- Сведения о наличии задолженности по арендной плате за земельные участки и имущество, с указанием суммы начисления, оплаты и суммы недоимки на начало и конец отчетного периода;

- Сводный доклад об оценке эффективности муниципальных целевых программ, включая информацию о соответствии результатов фактическим затратам на реализацию целевой программы, о полноте выполнения программных мероприятий;

- Доклад о реализации Программы по повышению эффективности бюджетных расходов в Нанайском муниципальном районе на период до 2014 года с информацией по выполнению плана мероприятий по реализации программы;

- Информацию по исполнению Соглашения с Министерством финансов Хабаровского края о мерах по повышению эффективности использования бюджетных средств и увеличению поступлений налоговых и неналоговых доходов районного бюджета за 2013 год;

- Доклады о результатах деятельности структурных подразделений администрации района за 2013 год.

Документы и материалы представлены в Контрольно-счетную палату для проведения внешней проверки в установленные сроки.

Исполнение районного бюджета в 2013 году осуществлялось в соответствии с концепцией развития Нанайского муниципального района, определенной Планом развития Нанайского муниципального района до 2015 года, утвержденного решением Собрания депутатов Нанайского муниципального района от 17.11. № 194.

В 2013 году продолжена реализация Программы по повышению эффективности бюджетных расходов в Нанайском муниципальном районе на период до 2014 года (далее – Программа эффективности). Администрацией района в рамках реализации Программы эффективности принято постановление от 03.06.2013 № 644 «Об утверждении Порядка проведения мониторинга и Методики оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей бюджетных средств». С апреля 2013 года администрацией района организована работа по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля органом внутреннего муниципального финансового контроля – финансовым управлением.

Постановлениями администрации района от 24.12.2013 № 1535,от 30.12. № 1542 утверждены Порядок осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита и Порядок осуществления внутреннего муниципального контроля в Нанайском муниципальном районе. В соответствии с внесенными изменениями в Бюджетный Кодекс администрацией района принято постановление от 10.10.2013 № 1206 «Об утверждении Порядка принятия решений о разработке, формировании, реализации муниципальных программ Нанайского муниципального района Хабаровского края».

Главными распорядителями бюджетных средств – управлением образования, отделом культуры, финансовым управлением приняты ведомственные планы мероприятий повышения эффективности бюджетных расходов.

Несмотря на принятые меры по реализации Программы эффективности выполнение мероприятий в 2013 году составило 23,98 процента. Не принят ведомственный план мероприятий повышения эффективности бюджетных расходов администрацией района. На низком уровне ведется организация деятельности по изменению типов муниципальных учреждений, доля казенных учреждений до сих пор остается высокой (71,8 %). Для казенных учреждений не формируется муниципальное задание, что в свою очередь не предполагает возможности оценки качества предоставления муниципальных услуг и установления показателей результативности деятельности таких учреждений.

По - прежнему остается низким процент перехода на программный бюджет, в 2013 году расходы бюджета в рамках программно - целевого бюджета составили 1,9 процента.

Бюджет Нанайского муниципального района утвержден решением Собрания депутатов от 19.12.2012 № 411 «О бюджете Нанайского муниципального района на 2013 год», изменения в течение года вносились пять раз решением от 23.01. № 425, 26.04.2013 № 459, 26.06.2013 № 473, от 29.11.2013 № 501, 18.12.2013 № (далее – решение о бюджете №).

Необходимо отметить, что в нарушение статьи 13 Положения о бюджетном процессе проекты решений о внесении изменений в решение о бюджете, утвержденные решением Собрания депутатов от 29.11.2013 № 501, 18.12. № 508 не представлены на финансово-экономическую экспертизу в Контрольносчетную палату.

В решениях о бюджете от 29.11.2013 № 501, от 18.12.2013 № 508 имеются отдельные нарушения и замечания.

Решением о бюджете от 29.11.2013 № 501:

- пунктом 1.1. утвержден общий объем доходов в сумме 835245,3 тыс.

рублей, из них налоговые и неналоговые доходы в сумме 174717,0 тыс. рублей, межбюджетные трансферты из краевого бюджета в сумме 661230,9 тыс. рублей;

- пунктом 9 учтены в бюджете муниципального района поступление межбюджетных трансфертов, передаваемые бюджету муниципального района из бюджетов поселений на осуществления части полномочий в сумме 451,0 тыс.

рублей (в редакции от 26.06.2013 № 473).

Общий объем прогнозируемых доходов арифметически составляет 836398, тыс. рублей, решением о бюджете общий объем доходов в сумме 835245,3 тыс.

рублей, расхождение составляет 1153,6 тыс. рублей.

Аналогичные нарушения по формированию доходов допущены и в решении о бюджете от 18.12.2013 № 508:

Пунктом 1.1. утвержден общий объем доходов в сумме 940680,29 тыс.

рублей, из них налоговые и неналоговые доходы в сумме 173231,9 тыс. рублей, межбюджетные трансферты из краевого бюджета в сумме 766112,29 тыс. рублей;

Пунктом 9 учтены в бюджете муниципального района поступление межбюджетных трансфертов, передаваемые бюджету муниципального района из бюджетов поселений на осуществления части полномочий в сумме 446,1 тыс.

рублей.

Общий объем прогнозируемых доходов арифметически составляет 939790, тыс. рублей, решением о бюджете общий объем доходов в сумме 940680,29 тыс.

рублей, расхождение составляет 890,0 тыс. рублей.

В подпункте 2 пункта 1 общий объем расходов утвержден в сумме 966103, тыс. рублей, вместе с тем, в Приложении 4 «Распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов бюджета Нанайского муниципального района в ведомственной структуре расходов на 2013 год» (далее – Приложение 4) общий объем расходов утвержден в сумме 965391,45 тыс. рублей, расхождение составляет 712,3 тыс. рублей.

По главному распорядителю бюджетных средств – администрации Нанайского муниципального района Хабаровского края по подразделу «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона» утверждено:

Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и 801 03 09 0000000 12 683, техногенного характера, гражданская оборона Резервный фонд Правительства Российской Федерации по предупреждению и 801 03 09 0700300 6 733, ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий Резервные фонды исполнительных органов государственной власти субъектов 801 03 09 0700400 467, Российской Федерации Мероприятия по предупреждению и ликвидации последствий чрезвычайных 801 03 09 2180000 6 091, ситуаций и стихийных бедствий Общая сумма расходов при своде целевых статей составляет 13395,99 тыс.

рублей, расхождение составляет 712,3 тыс. рублей.

Отражение расходов бюджета в ведомственной структуре расходов отличное от текстовой статьи решения о бюджете нарушает принцип сбалансированности бюджета, установленный статьей 33 БК РФ.

В ведомственной структуре расходов по главному распорядителю бюджетных средств - финансовому управлению администрации района, в решении о бюджете утверждены бюджетные ассигнования по разделу, подразделу «Органы юстиции», 0309 «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона», утверждены бюджетные ассигнования по разделу 1003 «Социальная политика», тогда как Положением о финансовом управлении осуществление данных полномочий не определено.

В нарушение статьи 96 БК РФ источники финансирования дефицита бюджета в решении о бюджете от 19.12.2012 № 411 утверждены в сумме 25423, тыс. рублей, что не соответствуют остаткам средств на начало года (26135,75тыс.

рублей), расхождение составляет 712,29 тыс. рублей. Утверждение источников финансирования дефицита бюджета в отличии от остатков средств сложившихся на начало года, нарушает принцип полноты отражения источников финансирования дефицита бюджета, установленных статьей 32 БК РФ.

Контрольно-счетной палатой при подготовке заключения по отчету об исполнении районного бюджета за I полугодие 2013 года отмечалось данное нарушение, однако данное нарушение не устранено.

Общий объем доходов Общий объем расходов Дефицит бюджета В 2013 году общие доходы бюджета исполнены от первоначального решения о бюджете больше на сумму 339922,66 тыс. рублей, или на 64,7 процента.

Расходы бюджета исполнены от первоначального бюджета больше на 296917, тыс. рублей, или на 56,3 процента. По итогам исполнения бюджета профицит бюджета составил в сумме 40824,7 тыс. рублей.

муниципального района осуществлялся исходя из оценки поступления доходов в 2012 году на основе умеренного варианта прогноза социально-экономического развития района, основных направлений бюджетной и налоговой политики; в расчетах учитывалось действующее налоговое и бюджетное законодательство Российской Федерации с учетом изменений, вступающих в силу с 1 января года. В прогнозе поступления собственных доходов в 2013 году к решению Собрания депутатов от 19.12.2012 № 411 учитывалась индексация заработной платы работникам бюджетной сферы на 5,5 процента с 01.10.2013; движение земельных участков (переход от аренды земли на право собственности), индексация ставок арендной платы; состояние, месторасположение и состав имущества, предполагаемого к сдаче в аренду, индексация ставок платы и др.

Изменения в общий объем доходов районного бюджета внесены четыре раза, в том числе: собственные доходы и межбюджетные трансферты, передаваемые бюджету муниципального района из бюджетов поселений по условиям соглашений, изменения внесены три раза, по объему межбюджетных трансфертов из краевого бюджета – четыре раза. Анализ внесения изменений в показатели решения о бюджете представлены в следующей таблице.

Таким образом, в ходе исполнения бюджета прогнозируемый общий объем доходов возрос на 415345,28 тыс. рублей или на 79,1 процента, в основном за счет увеличения объема межбюджетных трансфертов из краевого бюджета в 2,1 раза.

Прогнозные показатели собственных доходов увеличены на 19957,9 тыс. рублей или на 13,0 процента.

осуществлялось в связи:

- с уточнением объема безвозмездных поступлений из краевого бюджета;

- с увеличением поступления собственных доходов: налога на доходы физических лиц вследствие повышения заработной платы в муниципальных учреждениях района, повышения заработной платы педагогическим работникам и работникам культуры;

муниципального района из бюджетов сельских поселений (на основании соглашений о передаче полномочий).

По отчету и по результатам проверки Контрольно-счетной палаты доходы районного бюджета в 2013 году составили 865257,66 тыс. рублей, или 92, процента к утвержденным бюджетным назначениям в сумме 940680,29 тыс.

рублей.

В структуре доходов районного бюджета за 2013 год собственные доходы составили 173362,77 тыс. рублей или 20,0 процента общей суммы доходов, безвозмездные поступления составили в сумме 691894,88 тыс. рублей, или 80, процента от общих доходов бюджета, возвращено остатков субсидий, субвенций, имеющих целевое назначение в сумме 712,29 тыс. рублей, или 0,08 процента от общих доходов бюджета. Анализ и динамика поступления доходов в районный бюджет Нанайского муниципального района представлены в Приложении №1 к заключению.

Динамика темпов роста /снижения поступления собственных доходов 1 00* Налоговые и неналоговые доходы;

1 01* Налог на доходы физических лиц;

1 11* Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности;

1 12* Платежи при пользовании природными ресурсами;

1 13* Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства;

1 14* Доходы от продажи материальных и нематериальных активов;

1 16* Штрафы, санкции, возмещение ущерба;

1 17* Прочие неналоговые доходы.

Собственные доходы возросли по отношению к 2012 году на 10420, тыс. рублей или на 6,4 процента. В 2013 году наблюдается снижение темпа роста поступления собственных доходов, в 2012 году поступление составило 108, процента к уровню 2011 года.

Наибольший удельный вес в структуре собственных доходов бюджета – 83, процента – имеют налоговые доходы, исполнение по которым составляет 144614,95 тыс. рублей, что превышает поступление 2012 года на 10378,41 тыс.

рублей или на 7,7 процента. Анализ исполнения прогнозных показателей доходов районного бюджета за 2013 год приведен в таблице.

Налог на доходы физических лиц, НДФЛ (нотариусы, ИП, ст. Налог на имущество физических Транспортный налог с Транспортный налог с ИТОГО налоговые доходы По налоговым доходам основными источниками поступлений являются:

- налоги на прибыль, доходы - налог на доходы физических лиц. Сумма поступлений составила 137129,94 тыс. рублей, рост с аналогичным периодом прошлого года составил 10240,24 тыс. рублей, или 8,1 процента. В прогнозе к проекту решения о бюджете от 19.12.2012 года № 411 планировалось поступление налога на доходы физических лиц в сумме 122355,0 тыс. рублей. Таким образом, фактическое исполнение по налогу превышает первоначально планируемое на 14774,9 тыс. рублей или на 12,1 процента. Решением о бюджете от 18.12. № 508 прогнозные показатели поступления были уточнены в соответствии с уточненным кассовым планом, в связи с чем, исполнение составило 100, процента от прогнозного показателя. Налог на доходы физических лиц составляет 79,1 процента в структуре собственных доходов и 15,8 процента всех доходов бюджета. Удельный вес налога в структуре собственных доходов возрос по сравнению с 2012 годом на 1,3 процентных пункта;

- налоги на совокупный доход, которые включают: налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, единый налог на вмененный доход и единый сельскохозяйственный налог. Сумма поступлений составила 6417,79 тыс. рублей, рост с аналогичным периодом прошлого года составил 205, тыс. рублей, или 3,3 процента. Доля налогов на совокупный доход в структуре собственных доходов незначительна и составляет 3, процента, в 2012 году – 3,8 процента. В прогнозе к проекту решения о бюджете от 19.12.2012 года № 411 по данной подгруппе доходов планировалось только поступление единого налога на вмененный доход в сумме 6431,0 тыс. рублей.

Таким образом, фактическое исполнение по налогу ниже первоначально планируемого на 13,7 тыс. рублей или на 0,8 процента. Решением о бюджете от 18.12.2013 № 508 прогнозные показатели поступления по налогу были уточнены в соответствии с уточненным кассовым планом, в связи с чем, исполнение составило 100,04 процента от прогнозного показателя. Кроме того, в 2013 году в бюджет района поступил налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения и единый сельскохозяйственный налог в сумме 0,16 и 0,34 тыс.

рублей соответственно. Доля в структуре собственных доходов крайне незначительна, показатели поступления указанных налогов не прогнозировались.

По государственной пошлине поступление составило 1060,68 тыс. рублей, в сравнении с аналогичным периодом прошлого года наблюдается рост поступления на 370,95 тыс. рублей, или на 53,8 процента. В прогнозе к проекту решения о бюджете от 19.12.2012 № 411 поступление государственной пошлины планировалось в объеме 998,0 тыс. рублей, решением № 508 прогнозные показатели уточнены в соответствии с уточненным кассовым планом и составили 1060,0 тыс. рублей. Таким образом, фактическое исполнение составило 106, процента и 100,06 процента первоначально планируемого и уточненного показателей соответственно. Доля государственной пошлины в структуре собственных доходов бюджета незначительна и составляет 0,6 процента.

Доля налогов на имущество (транспортный налог с организаций и физических лиц, земельный налог и налог на имущество физических лиц) в структуре собственных доходов менее 0,01 процента, показатели поступления указанных налогов не прогнозировались. Фактическое поступление по данной подгруппе доходов составило 6,8 тыс. рублей, в том числе: земельный налог поступление в сумме 20,88 тыс. рублей, налог на имущество физических лиц возврат в сумме 3,97 тыс. рублей, транспортный налог с организаций – возврат в сумме 12,5 тыс. рублей, транспортный налог с физических лиц – поступление в сумме 2,38 тыс. рублей. По сравнению с 2012 годом поступление по указанным налогам сократилось на 452,33 тыс. рублей или более чем в 60 раз, в том числе по земельному налогу на 425,78 тыс. рублей.

Значительное отклонение показателей фактического поступления налоговых доходов от прогнозных значений к решению о бюджете в первоначальной редакции свидетельствуют о недостаточном мониторинге и анализе всех факторов, имеющих существенное влияние на поступление налоговых доходов.

Неналоговые доходы составляют 16,6 процента собственных доходов и 3, процента всех доходов бюджета. В 2013 году исполнение по неналоговым доходам составляет 28747,81 тыс. рублей, что на 42,04 тыс. рублей или на 0,2 процента больше, чем в 2012 году.

В прогнозе к решению о бюджете от 19.12.2012 № 411 поступление неналоговых доходов планировалось в сумме 23490,0 тыс. рублей, решением от 18.12.2013 № 508 прогнозные показатели были уточнены и составили 28693,86 тыс.

рублей. От первоначальных прогнозных показателей объемов поступлений исполнение по неналоговым доходам составило 122,4 процента, от уточненных показателей – 100,2 процента. Удельный вес неналоговых доходов в общем объеме доходов районного бюджета составил 3,3 процента, и в сравнении с 2012 годом снизился на 1,0 процентных пункта; в структуре собственных доходов неналоговые доходы составляют 16,6 процента.

Наибольший объем в структуре неналоговых доходов занимают доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства, в 2013 году поступление по ним составило 19023,56 тыс. рублей. Доходы от оказания платных 1 11* Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности;

1 12* Платежи при пользовании природными ресурсами;

1 13* Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства;

1 14* Доходы от продажи материальных и нематериальных активов;

1 16* Штрафы, санкции, возмещение ущерба;

1 17* Прочие неналоговые доходы.

услуг и компенсации затрат государства составляют 10,9 процента в объеме собственных доходов и 2,2 процента в объеме всех доходов бюджета района, в 2012 году эти показатели составляли 12,3 и 2,9 процента соответственно.

Структура данной подгруппы доходов и исполнение прогнозных показателей представлены на следующей диаграмме.

В прогнозе к решению о бюджете от 19.12.2012 № 411 поступление доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства планировалось в сумме 17400,0 тыс. рублей, решением от 18.12.2013 № 508 прогнозные показатели были уточнены и составили 19023,0 тыс. рублей. От первоначальных прогнозных показателей объемов поступлений, исполнение по данной подгруппе доходов составило 109,3 процента, от уточненных показателей – 100,0 процента. В сравнении с аналогичным периодом прошлого года снижение объема поступлений по данной подгруппе доходов составило 1029,84 тыс. рублей, или 94,9 процента к уровню 2012 года.

В объеме доходов данной подгруппы в 2013 году в бюджет района поступили:

- прочие доходы от оказания платных услуг (работ) в сумме 18971,24 тыс.

рублей, что к уровню 2012 г. составляет 94,9 процента;

- доходы, поступающие в порядке возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией имущества муниципального района в сумме 52,32 тыс. рублей, что составляет 12,1 процента к уровню 2012 года.

В пояснительной записке к проекту решения о бюджете № 411 причиной снижения в 2013 г. ожидаемого поступления доходов от оказания платных услуг обозначена смена типа отдельных учреждений образования на казенные учреждения (увеличение числа казенных учреждений). Вместе с тем, согласно Сведениям о количестве подведомственных учреждений (ф. 0503161) количество казенных учреждений, подведомственных Управлению образования сократилось на 1 единицу. Показатели поступления доходов от компенсации затрат государства в прогнозе к решению о бюджете от 19.12.2012 № 411 не планировались.

По доходам от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности сумма поступлений составила 3959,08 тыс.

рублей, в сравнении с аналогичным периодом прошлого года снижение составило 388,53 тыс. рублей, или на 8,9 процента. Темп снижения поступления доходов от использования имущества увеличился на 7,8 процентных пункта. Исполнение прогнозных показателей приведено в таблице.

ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В

ГОСУДАРСТВЕННОЙ И

МУНИЦИПАЛЬНОЙ

Доходы, получаемые в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное Доходы, получаемые в виде арендной Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, которые расположены в границах межселенных Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, которые Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, находящиеся Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных Прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности В прогнозе к решению о бюджете от 19.12.2012 № 411 поступление доходов от использования имущества планировалось в сумме 3123,0 тыс. рублей, в том числе: доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки в границах межселенных территорий - 200,0 тыс. рублей, доходы в виде арендной платы за земельные участки в границах поселений – 1498,0 тыс. рублей, доходы от сдачи в аренду имущества – 1365,0 рублей. Арифметическая сумма указанных выше прогнозных показателей составляет 3063,0 тыс. рублей, расхождение составляет 60,0 тыс. рублей.

Решением от 18.12.2013 № 508 прогнозные показатели были уточнены и составили 3919,0 тыс. рублей. От первоначальных прогнозных показателей объемов поступлений фактическое исполнение по доходам от использования имущества в целом составило 126,8 процента, от уточненных показателей – 101, процента.

Удельный вес доходов от использования имущества в структуре собственных доходов составляет 2,3 процента.

По доходам, получаемым в виде арендной платы за земельные участки, которые расположены в границах межселенных территорий района фактическое исполнение в сумме 590,23 тыс. рублей в 2,9 раза превышает первоначальный прогноз и на 8,07 тыс. рублей больше, чем в 2012 году. По доходам, получаемым в виде арендной платы за земельные участки, которые расположены в границах поселений исполнение в сумме 1966,66 тыс. рублей на треть превышает прогноз к решению от 19.12.2012 № 411 и на 441,78 тыс. рублей или на 18,3 процента меньше, чем в прошлом году. Поступление доходов в виде арендной платы (продажи права на заключение договоров) за земли, находящиеся в собственности района не прогнозировалось, поступление составило 38,7 тыс. рублей. В пояснительной записке к проекту решения о бюджете указано, что прогноз поступления доходов в виде арендной платы за земельные участки составлен с учетом движения земельных участков, перехода части земельных участков в собственность, индексации ставок и погашения задолженности прошлых лет.

Вместе с тем, фактическое поступление по доходам в виде арендной платы за земельные участки превышает первоначальный прогнозный показатель на 50, процента.

Поступление доходов от сдачи в аренду имущества составляет 1296,64 тыс.

рублей, что на 38,32 тыс. рублей или на 2,9 процента меньше, чем в 2012 году и на 68,36 тыс. рублей или на 5,1 процента меньше прогнозного показателя к решению от 19.12.2012 № 411. Снижение поступления доходов от сдачи в аренду имущества обусловлено прекращением трех договоров аренды из действовавших 14. Договора аренды были прекращены в связи с передачей двух объектов недвижимости в собственность Хабаровского края и продажей 1 объекта. Прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности района составили 67, тыс. рублей, что на 45,44 тыс. рублей или в 3,1 раза больше, чем в 2012 году.

Поступление данного вида доходов в виду незначительного удельного веса не прогнозировалось.

Удельный вес доходов от использования имущества в структуре собственных доходов снизился с 2,7 процента в 2012 году до 2,3 процента в году, удельный вес в структуре всех доходов бюджета 0,6 и 0,5 соответственно.

Поступление в доход бюджета района штрафов, санкций и возмещения ущерба к решению о бюджете от 19.12.2012 № 411 прогнозировалось в сумме 2100,0 тыс. рублей без разбивки по видам. Исполнение составило 3426,56 тыс.

рублей, что на 591,41 тыс. рублей или на 20,9 процента больше, чем в 2012 году.

Удельный вес данной подгруппы доходов в структуре собственных доходов районного бюджета составляет 2,0 процента.

Прогнозный показатель к решению о бюджете от 19.12.2012 № поступления платежей при пользовании природными ресурсами составляет 420, тыс. рублей без отклонения от прогноза исполнения 2012 года, что обусловлено ростом числа предприятий, имеющих разрешения на предельно допустимые выбросы (сбросы) и на размещение отходов в пределах установленных лимитов (согласно пояснительной записки к проекту решения о бюджете). Вместе с тем, фактическое исполнение по данной подгруппе доходов за 2013 год составило 700,58 тыс. рублей, что на 240,67 тыс. рублей и на 52,3 процента больше, чем поступило в 2012 году и на 280,58 тыс. рублей, и на 66,8 процента больше, чем первоначально прогнозировалось. Удельный вес платежей при пользовании природными ресурсами в структуре налоговых и неналоговых доходов бюджета составляет 0,4 процента.

Исполнение по доходам от продажи материальных и нематериальных активов составило 1439,54 тыс. рублей, что составило 0,8 собственных доходов районного бюджета. По сравнению с 2012 годом поступление возросло на 819, тыс. рублей или более чем в 2,3 раза.

Структура и исполнение прогнозных показателей Прогноз исполнения по доходам от реализации активов к решению о бюджете от 19.12.25012 № 411 составлял 297,0 тыс. рублей – доходы от реализации земельных участков, поступления в бюджет доходов от продажи имущества не планировалось. Таким образом, фактическое поступление доходов от реализации активов превышает прогнозный показатель в 4,8 раза. В ходе исполнения бюджета прогнозные показатели поступления данной подгруппы доходов были уточнены и составили 237,0 и 1202,0 тыс. рублей соответственно по доходам от реализации земельных участков и по доходам от реализации имущества. Исполнение таким образом, составляет 100,04 процента прогноза кассовых поступлений.

По прочим неналоговым доходам сумма поступлений составила 198,49 тыс.

рублей, в сравнении с аналогичным периодом прошлого года снижение составило 191,29 тыс. рублей, или 49,1 процента. Наблюдается увеличение темпов снижения поступления по данной подгруппе доходов: исполнение 2012 года составляет 74, процента к уровню 2011 года, а исполнение 2013 года составляет 50,9 процента к уровню 2012 года. Удельный вес прочих неналоговых доходов в структуре собственных доходов районного бюджета составляет 0,1 процента.

Таким образом, в 2013 году наблюдается продолжение роста поступления собственных доходов. Вместе с тем, темп роста имеет тенденцию снижения с 108, процента в 2012 году до 106,4 процента в 2013 году. По налоговым доходам темп роста снижен с 114,4 процента в 2012 году до 107,7 процента в 2013 году. На 9, процентных пункта снижен темп роста поступления налога на доходы физических лиц. Слабо положительная динамика наблюдается в поступлении неналоговых доходов, объем поступления неналоговых доходов увеличился на 0,2 процента, но не достиг уровня 2011 года, так как в 2012 году снижение уровня составило 11, процента. В структуре неналоговых доходов рост темпа снижения объемов поступления наблюдается по доходам от использования имущества с 1,1 процента до 8,9 процента и по прочим неналоговым доходам с 25,1 процента до 49, процента. По другим неналоговым доходам динамика нестабильна.

В 2013 году не в полной мере осуществлялся мониторинг и структурный анализ доходной базы района и, как следствие, не в полном объеме использованы резервы дополнительных поступлений в районный бюджет по неналоговым доходам.

Безвозмездные поступления в структуре доходов районного бюджета составляют 79,96 процента и поступили в 2013 году в сумме 691894,88 тыс. рублей, что на 178296,77 тыс. рублей или на 34,7 процента больше, чем в 2012 году.

Динамика поступления в 2012 -2013 г. г. безвозмездных поступлений Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в 2013 году составили 691715,93 тыс. рублей или 79, процента всех доходов бюджета района. В сравнении с аналогичным периодом прошлого года рост составил 178296,77 тыс. рублей, или 134,7 процента.

Прочие безвозмездные поступления составили 891,24 тыс. рублей или 0, процента доходов, в сравнении с аналогичным периодом прошлого года рост составляет 25,02 тыс. рублей, или 2,9 процента.

В структуре безвозмездных поступлений наибольший удельный вес – 34, процента составляют иные межбюджетные трансферты, исполнение в 2013 году составило 232010,93 тыс. рублей, что на 76942,67 тыс. рублей или на 49,6 процента больше, чем в 2012 году. Межбюджетные трансферты из бюджетов поселений на осуществление части полномочий поступили в сумме 446,19 тыс. рублей, что на 15,8 тыс. рублей или на 3,7 процента больше аналогичного периода прошлого года.

В 2013 году в связи с крупномасштабным наводнением в бюджет района поступили иные межбюджетные трансферты на реализацию мероприятий социальной поддержки гражданам в сумме 31844,0 тыс. рублей. Прочие межбюджетные трансферты поступили в сумме 199480,41 тыс. рублей, что на 56800,67 тыс. рублей или на 39,8 процента больше, чем в 2012 году.

Субсидии бюджету района составляют 32,0 процента безвозмездных поступлений и 25,6 процента всех доходов. В 2013 году субсидии поступили в сумме 221780,0 тыс. рублей. По сравнению с 2012 годом поступление возросло на 197456,97 тыс. рублей или в 9,1 раза, в основном, за счет увеличения объема прочих субсидий бюджетам муниципальных районов.

В 2013 году по сравнению с 2012 годом сократился объем безвозмездных поступлений в форме дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности.

Исполнение 2013 года составляет 175613,0 тыс. рублей, что составляет 74, процента к уровню 2012 года. В структуре безвозмездных поступлений дотации составляют 25,0 процента.

Субвенции бюджету района в структуре безвозмездных поступлений в году составили 9,0 процента. В 2013 году субвенции поступили в сумме 62311, тыс. рублей, что на 39788,54 тыс. рублей или на 39,0 процента меньше, чем в году.

Прочие безвозмездные поступления составили 891,24 тыс. рублей, в сравнении с аналогичным периодом прошлого года рост составляет 25,02 тыс.

рублей, или 2,9 процента.

Возврат остатков субсидий и субвенций составил 712,29 тыс. рублей.

Расходы районного бюджета исполнены в 2013 году в сумме 824433,0 тыс.

рублей.

Сведения об исполнении районного бюджета в 2013 году Общегосударственные Национальная безопасность и правоохранительная Жилищно-коммунальное Физическая ультура и В соответствии с отчетом об исполнении районного бюджета расходы не исполнены в сумме 160958,4 тыс. рублей, или на 16,3 процента.

Решением о бюджете от 19.12.2012 № 411 (в редакции от 18.12.2013 № 508) расходы по разделу 0100 «Общегосударственные расходы» бюджетные ассигнования утверждены в объеме 78556,07 тыс. рублей. В ходе исполнения бюджета, внесены изменения в решение о бюджете по увеличению расходов в сумме 15225,7 тыс. рублей, или 24,6 процента.

Анализ расходов по разделу «Общегосударственные расходы»

Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов Другие общегосударственные Расходы по этому разделу осуществляли 3 главных распорядителя бюджетных средств, из них доля расходов по администрации района 80, процента, финансовое управление 13,2 процента, Собрание депутатов 4,2 процента.

Исполнение по подразделу 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципальных образований» составило в сумме 1377,6 тыс. рублей, не исполнены бюджетные ассигнования в сумме 66, тыс. рублей, или на 4,6 процента.

(представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований» исполнение составило 3230,7 тыс. рублей, не исполнены бюджетные ассигнования в сумме 0,1 тыс. рублей.

По подразделу 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» исполнение составило 42360, тыс. рублей, не исполнены бюджетные ассигнования в сумме 749,6 тыс. рублей, или 1,7 процента.

По разделу 0104 в 2013 году, осуществлялись расходы по переданным государственным полномочиям по администрированию, в том числе:

Закон Хабаровского края от 19.01.2005 г. № 248 "О наделении органов местного самоуправления полномочиями Хабаровского края по образованию и организации деятельности комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав" исполнение составило 453,0 тыс. рублей, или 100,0 процентов;

Закон Хабаровского края от 26.10.2005 г. № 306 "О наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями Хабаровского края в сфере предоставления жилищных субсидий гражданам, выезжающим (выехавшим) из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей" исполнение составило 60,5 тыс. рублей, или 68,6 процента;

Закон Хабаровского края от 31.10.2007 г. № 150 " О наделении органов местного самоуправления Хабаровского края государственными полномочиями Хабаровского края по возмещению организациям убытков, связанных с применением регулируемых тарифов (цен) на тепловую энергию, поставляемую населению" исполнение составило 210,45 тыс. рублей, или 100,0 процента;

Закон Хабаровского края от 31.10.2007 г. № 143 "О наделении органов местного самоуправления Хабаровского края государственными полномочиями Хабаровского края по возмещению организациям убытков, связанных с применением регулируемых тарифов на электрическую энергию, поставляемую населению в зонах децентрализованного энергоснабжения" исполнение составило 212,6 тыс. рублей, или 99,9 процента;

Закон Хабаровского края от 14.11.2007 г. № 154 "О наделении органов местного самоуправления государственными полномочиями Хабаровского края по возмещению стоимости услуг, предоставляемых согласно гарантированному перечню услуг по погребению" исполнение составило 40,1 тыс. рублей, или 100, процента;

Закон Хабаровского края от 25.11.2009 № 276 "О наделении органов местного самоуправления Хабаровского края отдельными государственными полномочиями Хабаровского края по государственному управлению охраной труда" исполнение составило 500,9 тыс. рублей, или 99,9 процента;

Закон Хабаровского края от 23.11.2011 № 146 «О наделении органов местного самоуправления отдельными полномочиями Хабаровского края по организации проведения мероприятий по предупреждению и ликвидации болезней животных, их лечению, защите населения от болезней, общих для человека и животных» исполнение составило 67 тыс. рублей, или 75,0 процента;

Закон Хабаровского края от 24.11.2010 № 49 «О наделении органов местного самоуправления государственными полномочиями Хабаровского края по применению законодательства об административных правонарушениях»

исполнение составило 564,1 тыс. рублей, или 95,1 процента;

Закон Хабаровского края от 22.03.2013 № 275 «О наделении органов местного самоуправления государственными полномочиями Хабаровского края по предоставлению компенсации части расходов граждан на оплату коммунальных услуг, возникших в связи с ростом платы за данные услуги» исполнение составило 130,0 тыс. рублей, или 62,5 процента;

администрирование при утвержденных бюджетных ассигнованиях 2396,5 тыс.

рублей исполнено бюджетных назначений в сумме 2238,7 тыс. рублей, или 93, процента.

По подразделу 0105 «Судебная система» исполнение составило в сумме 6, тыс. рублей, или 100, 0 процента утвержденных бюджетных назначений. Средства направлены на формирование списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации.

По подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора»

исполнение составило 1810,5 тыс. рублей, не исполнены бюджетные ассигнования в сумме 15,3 тыс. рублей, или 0,2 процента.

По подразделу 0113 «Другие общегосударственные расходы» исполнение составило 27984,0 тыс. рублей, не исполнены бюджетные ассигнования в сумме 954,5 тыс. рублей, или 3,3 процента.

В ходе исполнения бюджета в решение о бюджете внесены изменения по увеличению расходов на 9660,6 тыс. рублей, или на 50,1 процента в связи с проведением работ по перепрофилированию административного здания под маневренный специализированный жилищный фонд для граждан, пострадавших в период крупномасштабного наводнения в районе осенью 2013 года.

В структуре расходов наибольший удельный вес составляют расходы на функционирование местных администраций 55% и расходы на другие общегосударственные вопросы 37%.

По разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» бюджетные ассигнования утверждены в сумме 185365,39 тыс.

рублей, в ходе исполнения бюджета внесены изменения в бюджетную роспись в сумме 20000,0 тыс. рублей. Исполнение по данному разделу составило в сумме 170283,6 тыс. рублей, не исполнены бюджетные ассигнования в сумме 35081,8 тыс.

рублей, или 17,1 процента.

Анализ расходов по разделу 0300 «Национальная безопасность и Наименование Национальная безопасность и правоохранительная Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская По подразделу 0304 «Органы юстиции» расходы исполнены в сумме 2040,7 тыс. рублей, не исполнены бюджетные назначения в сумме 14,8 тыс. рублей, или 0,7 процента.

По подразделу 0309 «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона»

исполнены расходы в сумме 168242,9 тыс. рублей, не исполнены бюджетные назначения в сумме 15056,96 тыс. рублей, или 8,2 процента.

В ходе исполнения бюджета внесены изменения в решение о бюджете на сумму 183309,86 тыс. рублей, в связи с поступлением межбюджетных трансфертов из краевого бюджета. Средства выделены муниципальному району из резервного фонда Правительства Российской Федерации на ликвидацию последствий наводнения в сумме 119379,32 тыс. рублей, из них на оказание финансовой помощи гражданам 110714,95 тыс. рублей, проведение аварийновосстановительных работ в сумме 8665,07 тыс. рублей. Из краевого бюджета выделено на мероприятия по ликвидации последствий наводнения в сумме 63827, тыс. рублей, из них 57980 тыс. рублей на оказание финансовой помощи гражданам и 5847,5 на проведение аварийно - восстановительных работ. Средства в сумме 103,04 выделены из резервного фонда администрации района.

Из общей суммы расходов администрацией района исполнено бюджетных назначений в сумме 6671,7 тыс. рублей на проведение работ по укреплению дорожного полотна, установку заградительных устройств, транспортные расходы по перевозке гуманитарной помощи; распределено по сельским поселениям района в сумме 161571,22 тыс. рублей на выплату материальной помощи и на мероприятия по ликвидации последствий наводнения.

По разделу 0400 «Национальная экономика» расходы составили 1610,2 тыс.

рублей, не исполнены бюджетные назначения в сумме 2686,5 тыс. рублей, или на 62,5 процента.

Анализ исполнения расходов по разделу «Национальная экономика»

Дорожное хозяйство (дорожные Другие вопросы в области В ходе исполнения бюджета внесены изменения в решение о бюджете увеличению бюджетных назначений в сумме 3022,76 тыс. рублей, из них межбюджетные трансферты на содержание автомобильных дорог в сумме 1600, тыс. рублей, на мероприятия в рамах реализации государственных программ:

- государственная целевая программа Хабаровского края «Развитие жилищного строительства в Хабаровском крае» - 750,0 тыс. рублей;

- государственная целевая программа Хабаровского края « Развитие малого и среднего предпринимательства в Хабаровском крае» -280,0 тыс. рублей.

хозяйство» исполнены в сумме 499,2 тыс. рублей. Средства использованы на содержание автомобильных дорог находящихся в собственности района.

Расходы по разделу «Другие вопросы в области национальной экономики»

составили в сумме 1111,0 тыс. рублей. Администрацией района осуществлялась работа по межеванию земельных участков, интеграции генеральных планов и правил землепользования и застройки сельских поселений муниципального района, реализации краевых и муниципальных программ. На реализацию муниципальной программы (далее – МП) по данному разделу исполнено 70,0 тыс. рублей, или 4, процента от общих расходов раздела.

По разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» исполнено бюджетных назначений в сумме 67774,1 тыс. рублей, не исполнены бюджетные назначения в сумме 7508,7 тыс. рублей, или 10,0 процента.

По данному разделу на реализацию муниципальных программ исполнено бюджетных назначений в сумме 3024,25 тыс. рублей, или 4,4 процента от общих расходов данного раздела.

В ходе исполнения районного бюджета, внесены изменения в решение о бюджете по исключению бюджетных назначений на реализацию муниципальной программы МП "Энергосбережение и повышение энергетической эффективности на территории Нанайского муниципального района на 2011-2015 г.г."

Исполнение бюджетных назначений по данному разделу осуществлялось одним главным распорядителем бюджетных средств - администрацией района.

Анализ исполнения по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство»

Жилищнокоммунальное В ходе исполнения бюджета, внесены изменения в решение о бюджете по увеличению расходов на 47596,3 тыс. рублей, из них на сумму 30478,38 тыс.

рублей внесены изменения за счет выделения из краевого бюджета межбюджетных трансфертов на софинансирования расходов по проведению капитальных ремонтов и реализации муниципальных программ и на 15117,6 тыс. рублей перераспределены средства районного бюджета, из них на 17060,о тыс. рублей на поддержку коммунального хозяйства для приобретения твердого топлива на отопительный период 2013-2014 год для населения и учреждений социальной сферы, 57,7 тыс. рублей выделены средства из резервного фонда администрации района.

Структура расходов по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство»

Гранты городским округам и муниципальным Государственная целевая программа "Повышения качества и жилищнокоммунального обслуживания населения МП "Энергосбережение и повышение энергетической эффективности на территории Нанайского муниципального ДЦП "Комплексное развитие коммунальной Мероприятия в области коммунального Субсидии муниципальным бюджетам на реализацию инвестиционных программ развития общественной инфраструктуры Субсидии по возмещению организации затрат, связанных с производством тепловой и Бюджетные назначения исполнены по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» в полном объеме по переданным государственным полномочиям по закону Хабаровского края от 31.10.2007 № 150, по закону Хабаровского края от 31.10.2007 № 147 в сумме 26563,8 тыс. рублей, или 100,0 процента от утвержденных бюджетных ассигнований.

Не исполнены бюджетные назначения по бюджетным назначениям, утвержденным на софинансирования расходов из краевого бюджета, в связи с невыполнениями условий предоставления субсидий.

В 2013 году по данному разделу осуществлялась реализация двух муниципальных программ, исполнены средства на выполнение мероприятий программ в сумме 3024,25 тыс. рублей, не исполнены бюджетные назначения по реализации целевых программ в сумме 2158,75 тыс. рублей, в связи с паводковой ситуацией на территории района.

По разделу 06 «Охрана окружающей среды» расходы составили в сумме 554, тыс. рублей, бюджетные назначения исполнены в полном объеме.

Анализ исполнения расходов разделу «Охрана окружающей среды»

Р, ПР 0600 Охрана Средства исполнены по подразделу 0603 «Охрана объектов растительного и животного мира и среды их обитания» и направлены на мероприятия по очистке несанкционированных свалок, проведение экологических мероприятий.

По разделу 0700 «Образование» расходы исполнены в сумме 394338,5 тыс.

рублей, не исполнены бюджетные назначения в сумме 5574,6 тыс. рублей, или 1, процента.

Анализ исполнения расходов по разделу «Образование»

Исполнение расходов по данному разделу осуществляли тремя главными распорядителями бюджетных средств – управление образования (доля расходов 99,0%), отделом культуры (доля расходов -0,7%) администрацией района (доля расходов -0,3%).

В ходе исполнения районного бюджета вносились изменения в решения о бюджете по увеличению бюджетных назначений на 66 605,3 тыс. рублей, или на 20,0 процента, из них на софинансирование расходных обязательств муниципального района по повышению оплаты труда муниципальных учреждений, выполнение мероприятий по краевой целевой программе, реализацию муниципальной программы.

По данному разделу осуществлялась реализация пяти муниципальных программ. Исполнение за 2013 год по реализации муниципальных программ составило 9647,1 тыс. рублей, или 2,4 процента в общих расходах раздела «Образование».

По подразделу 0701 «Дошкольное образование» исполнены бюджетные назначения в сумме 105265,8 тыс. рублей, не исполнены бюджетные назначения в сумме 945,8 тыс. рублей, или на 0,9 процента.

По подразделу 0702 «Общее образование» исполнены бюджетные назначения в сумме 258050,2 тыс. рублей, не исполнены бюджетные назначения в сумме 1645,8 тыс. рублей, или на 0,6 процента.

Исполнение по реализации Закона Хабаровского края от 14.11.2007 г № «О наделении органов местного самоуправления Хабаровского края отдельными государственными полномочиями Хабаровского края по предоставлению отдельных гарантий прав граждан в области образования» (код по БК 5210283 000) при плане 439,0 тыс. рублей, составило 370,1 тыс. рублей, или 84,3%.

Расходы не исполнены в связи с планированием обязательств, не предусмотренных законом.

По подразделу 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей» расходы исполнены в сумме 2674,5 тыс. рублей, не исполнены бюджетные назначения в сумме 57,2 тыс. рублей, или на 2,1 процента.

По подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования» расходы исполнены в сумме 29478,1 тыс. рублей, не исполнены бюджетные назначения в сумме 2925,9 тыс. рублей, или на 9,4 процента.

В структуре расходов наибольший удельный вес составляет 65 процентов Общее образование - 65 процентов, Дошкольное образование составляет процентов.

Исполнены менее 95 процентов по подразделу бюджетные назначения:

- на содержание аппарата управления образования (код по БК 00204000 000) исполнение при плане 9811,7 тыс. рублей, составило 9128,7 тыс.

рублей, или 93,0%.

- по обеспечению деятельности подведомственных учреждений (код по БК 807 0709 4529900 000) исполнение при плане 20187,1 тыс. рублей, составило 1964,08 тыс. рублей, или 89,0%.

Наличие значительного остатка неиспользованных бюджетных средств по данному подразделу, свидетельствует о нарушении статьи 174.2 БК РФ.

В ходе проведения камеральной проверки бюджетной отчетности управления образования, Контрольно-счетной палатой выявлено нарушение пункта 3 статьи 219 БК РФ, принятие бюджетных обязательств в 2013 году сверх лимитов бюджетных обязательств на сумму 407,8 тыс. рублей.

Контрольное мероприятие, проведенное Контрольно-счетной палатой в году, по проверке правомерности и эффективности использования средств субсидий из бюджета Нанайского муниципального района на выполнение условий выполнения муниципального задания показало, что управлением образования при изменении типа муниципального учреждения не вносятся изменения в трудовой договор руководителя учреждения по установлению показателей оценки эффективности и результативности его деятельности; условиям расторжения трудового договора при наличии у бюджетного учреждения просроченной кредиторской задолженности, превышающей предельно допустимые значения, установленные органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя.

Нарушены требования формированию нормативных затрат на общехозяйственные нужды. Нарушены нормативные акты по определению, и передаче особо ценного движимого имущества. Результаты проверки показали, что управлением образования не в полном объеме реализуются положения Федерального закона от 08 мая 2010 года № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений».

По разделу 0800 «Культура, кинематография» исполнено бюджетных назначений в сумме 50809,2 тыс. рублей, не исполнены бюджетные назначения в сумме 1809,5 тыс. рублей, или на 3,4 процента.

Исполнение бюджетных ассигнований по данному разделу осуществлялось одним главным распорядителем бюджетных средств – отделом культуры.

Анализ исполнения расходов по разделу 08 «Культура, кинематография»

В ходе исполнения районного бюджета, внесены изменения в решение о бюджете по увеличению бюджетных назначений в сумме 9717,6 тыс. рублей, или 22,7 процента, из них на софинансирование расходных обязательств муниципального района по повышению оплаты труда муниципальных учреждений, выполнение мероприятий по реализации муниципальной программы, подготовку учреждений культуры к отопительному сезону.

По подразделу 0801 «Культура» бюджетные назначения исполнены в сумме 46109,2 тыс. рублей, не исполнены бюджетные назначения в сумме 1789,2 тыс.

рублей, или 3,7 процента. По данному подразделу в 2013 году осуществлялась реализация муниципальной программы. Средства на реализацию исполнены в сумме 1089,86 тыс. рублей, в полном объеме от утвержденных бюджетных назначений, доля расходов в общем объеме составила 2,1 процента.

По подразделу 0804 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии» бюджетные назначения исполнены в сумме 4700,0 тыс. рублей, не исполнены бюджетные назначения в сумме 20,3 тыс. рублей, или 0,4 процента.

По разделу 10 00 «Социальная политика» исполнено бюджетных назначений в сумме 30248,92 тыс. рублей, не исполнены бюджетные назначения в сумме 106510,4 тыс. рублей, или на 77,9 процента.

Анализ исполнения расходов по разделу «Социальная политика»

Раздел, подраздел Исполнение бюджетных назначений по данному разделу осуществляли четыре главные распорядители бюджетных средств – администрация района, управление образования, финансовое управление, отдел культуры.

На основании распоряжения министерства строительства Хабаровского края от 05.12.2013 № 143 и уведомления Министерства строительства Хабаровского края внесены изменения в решение о бюджете от 18.12.2013 № 508 по предоставлению муниципальному району иных межбюджетных трансфертов на цели строительства жилья взамен утраченного жилья, а также бесхозных жилых помещений в сумме 104310,0 тыс. рублей. В связи с отсутствием необходимых документов средства в район не поступили.

По разделу 1100 «Физическая культура и спорт» средства исполнены в сумме 1023,2 тыс. рублей, или в полном объеме от бюджетных назначений.

Анализ исполнения расходов по разделу 1100«Физическая культура и спорт»

Раздел, подраздел осуществлялось администрацией района.

По разделу 1200 «Средства массовой информации» средства исполнены в сумме 2600,0 тыс. рублей, или в полном объеме.

Расходы осуществлялись по подразделу 1202 «Периодическая печать и издательства», главным администратором бюджетных средств по данному подразделу утверждена администрация района, которая является учредителем бюджетного учреждения.

Анализ исполнения расходов по разделу 12 «Средства массовой информации»

Раздел, подраздел В ходе исполнения районного бюджета бюджетные назначения увеличены на 100,0 тыс. рублей.

Расходы по данному разделу исполнены на предоставление субсидий бюджетному учреждению на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг.

По разделу 1400 «Межбюджетные трансферты» расходы исполнены в сумме 28420,84 тыс. рублей, или в полном объеме.

Исполнение расходов по данному разделу осуществляло финансовое управление.

Анализ исполнения расходов по разделу 14 «Межбюджетные трансферты»

субъектов Российской По подразделу 1401 «Дотации бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» межбюджетные трансферты в форме дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности направлены 14 сельским поселениям района в сумме 3070,3 тыс. рублей.

По подразделу 1403 «Прочие межбюджетные трансферты общего характера» в форме иных межбюджетных трансфертов:

1. На реализацию ими их отдельных расходных обязательств в соответствии со статьей 14 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» направлены сельским поселениям района. В ходе исполнения районного бюджета, внесены изменения в решение о бюджете по увеличению межбюджетных трансфертов общего характера в сумме 70,0 тыс. рублей, из них: увеличены бюджетные ассигнования, Верхненергенскому сельскому поселению в сумме 100,0 тыс.

рублей, Сельскому поселению «Село Иннокентьевка» в сумме 88,0 тыс. рублей, Сельскому поселению «Село Нижняя Манома» в сумме 101,97 тыс. рублей, Синдинскому сельскому поселению 200,0 тыс. рублей. Проведенные Контрольносчетной палатой экспертно-аналитические мероприятия по внешней проверки годовой бюджетной отчетности сельского поселения «Село Иннокентьевка», Верхненергенского сельского поселения в соответствии с обращениями Совета депутатов и заключенными Соглашениями, показали, что в сельских поселениях бюджетные ассигнования в ходе исполнения бюджета не исполнены, и потребность в них отсутствует, кроме того, в сельском поселении «Село Иннокентьевка» превышены ограничения, установленные статьей 136 БК РФ.

Уменьшены бюджетные ассигнования по данному подразделу сельскому поселению «Село Верхняя Манома» в сумме 130,0 тыс. рублей, Лидогинскому сельскому поселению уменьшены в сумме 289,97 тыс. рублей.

2. На осуществления части полномочий органов местного самоуправления муниципального района, по созданию условий для предоставления транспортных услуг населения и организации транспортного обслуживания населения между поселениями в границах муниципального района трем сельским поселениям района. В ходе исполнения районного бюджета бюджетные ассигнования увеличены в сумме 230,0 тыс. рублей, из них: сельскому поселению «Село Верхняя Манома» в сумме 130,0 тыс. рублей, Верхненергенскому сельскому поселению в сумме 100,0 тыс. рублей.

Контрольное мероприятие, проведенное Контрольно-счетной палатой в году по использование межбюджетных трансфертов, соблюдение бюджетного законодательства в сельском поселении показало, что в нарушение решения Собрания депутатов от 22.12.2010 № 224 «Об утверждении Порядка предоставления иных межбюджетных трансфертов бюджетам сельских поселений из бюджета Нанайского муниципального района» в Соглашениях заключаемых на передачу полномочий между сельскими поселениями и администрацией района отсутствует: срок действия соглашения; порядок осуществления контроля за соблюдением условий соглашения; сроки и порядок предоставления отчетности об исполнении иных межбюджетных трансфертов; порядок использования остатка иных межбюджетных трансфертов, не использованных в текущем финансовом году. Отчет об исполнении условий Соглашения в администрацию района не представляется.

Начисления на выплаты по Арендная плата за пользование Работы, услуги по содержанию Безвозмездные перечисления государственным и Безвозмездные перечисления организациям, за исключением государственных и Перечисление другим бюджетам бюджетной системы Российской Пособия по социальной Пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного Увеличение стоимости Увеличение стоимости В структуре расходов районного бюджета наибольший удельный вес составляет заработная плата работникам муниципальных учреждений 30, процента. В связи с прошедшим наводнением в 2013 году увеличена доля расходов по предоставлению межбюджетных трансфертов сельским поселениям района 23, процента на выплату материальной помощи гражданам, пострадавшим во время наводнения.

Администрацией района в 2013 году продолжена работа по переходу на программно-целевой бюджет. В перечень МП, предлагаемых к реализации в году, включены 14 МП. Решением о бюджете от 19.12.2012 № 411 утверждены бюджетные ассигнования на реализацию 11 МП в сумме 8032,8 тыс. рублей или 1,5 процента к общим расходам районного бюджета. В ходе исполнения районного бюджета увеличены расходы на реализацию действующих МП и предусмотрены бюджетные назначения реализацию еще 2 МП (МП «Культура», МП «Доступная среда») в сумме 9801,78 тыс. рублей. Всего Сводной бюджетной росписью предусмотрено бюджетных назначений на реализацию МП в сумме 17834,6 тыс.

рублей, что в общих расходах районного бюджета составило 1,81 процента. В году постановлениями администрации района приняты две МП без обеспечения финансовыми ресурсами: МП по развитию внутреннего и выездного туризма в Нанайском муниципальном районе и МП по обращению с твердыми бытовыми и промышленными отходами на территории района.

Контрольно-счетной палатой в ходе проверки, была запрошена в администрации района письмом от 11.04.2014г № 1-09/43 информация по оценке эффективности реализации муниципальных программ, вместе с тем администрацией района по ДЦП "Энергосбережение и повышение энергетической эффективности на территории Нанайского муниципального района на 2011- г.г.", МП "Жилище", МП "Предупреждение коррупции в Нанайском муниципальном районе Хабаровского края, информация не представлена.

В ходе реализации МП исключены бюджетные ассигнования на реализацию двух МП (ДЦП "Энергосбережение и повышение энергетической эффективности на территории Нанайского муниципального района на 2011-2015 г.г.", ДЦП "Развитие сельского хозяйства в Нанайском муниципальном районе на 2013- г.г.").

В рамках реализации МП комплексного развития систем коммунальной инфраструктуры Нанайского муниципального района Хабаровского края укреплена материально-техническая база муниципальных предприятий и организаций оказывающие коммунальные услуги в районе, приобретены резервные двигатели для котельных в сельских поселениях района, приобретены тепловые котлы на котельную в с.Джонка, приобретена бурильно-крановая машина, приобретены трансформаторы для подстанций. Проведен капитальный ремонт теплотрассы.

По МП «Чистая вода» проведена реконструкция объекта водоподготовки с применением технологии скоростного фильтрования, сорбционных технологий.

По МП «Жилище» в 2013 году четыре молодые семьи улучшили жилищные условия.

В рамках реализации муниципальной программы «Развитие системы образования» проведен выборочный ремонт зданий школ, оборудован школьный автобус системой ГЛОНАСС, проведены текущие ремонты по подготовке объектов к отопительному сезону.

В рамках реализации МП на развитие молодежной политики в районе проведены районные спортивные мероприятия, организовано участие команд в краевых спортивных мероприятиях.

В Сводном докладе об оценке эффективности муниципальных целевых программ, представлены сведения о реализации 14 МП, по итогам оценки эффективности 9 программ считается эффективным, 2 недостаточно эффективны и 3 неэффективными, отсутствует оценка эффективности по МП «Жилище» и Энергосбережение и повышение энергетической эффективности на территории Нанайского муниципального района. Из 16 МП только 9 МП оценены как эффективные, или 56,3процента.

В нарушение требований 179 БК РФ не проведена оценка эффективности по трем МП - РЦП "Жилище", ДЦП "Энергосбережение и повышение энергетической эффективности на территории Нанайского муниципального района», МП «Предупреждение коррупции в Нанайском муниципальном районе».

Сведения о выполнении муниципальных программ в 2013 году ДЦП "Энергосбережение и повышение энергетической эффективности на территории Долгосрочная целевая программа комплексного развития систем коммунальной инфраструктуры Нанайского муниципального ДЦП "Развитие системы образования ДЦП "Развитие семейной политики в ДЦП "Воспитание в системе образования ДЦП "Развитие молодежной политики в ДЦП "Развитие физической культуры и массового спорта в Нанайском муниципальном ДЦП "Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства в Нанайском ДЦП "Развитие сельского хозяйства в ДЦП развития культуры Нанайского муниципального района Хабаровского края на Целевая программа по обеспечению доступности приоритетных объектов и услуг в приоритетных сферах деятельности инвалидов и других маломобильных групп населения на Проведенная оценка эффективности реализации муниципальных программ показала, что в МП отсутствует взаимосвязь между мероприятиями, целевыми индикаторами и финансовыми ресурсами.

При обеспеченности финансовыми ресурсами, предусмотренными Паспортами Программ 17,8 процента, мероприятия программ исполнены на 81, процента, целевые индикаторы исполнены на 87,9 процента. Сведения о реализации муниципальных программ в 2013 году представлены в Приложении Так, МП комплексного развития систем коммунальной инфраструктуры Нанайского муниципального района из 33 запланированных мероприятий программы выполнено 11, или 33,3 процента, вместе с тем все целевые индикаторы достигнуты, не исполнены бюджетные назначения в сумме 1703,3 тыс. рублей, или на 45,3 процента.

По МП «Чистая вода» из 16 мероприятий выполнено одно, все целевые показатели достигнуты. Не исполнены бюджетные назначения в сумме 455,4 тыс.

рублей, или 32,1 процента.

По ДЦП "Воспитание в системе образования Нанайского муниципального района» из 31 значений показателей, установленных на 2013 год программы, установлены ниже показателей 2012 года, из них 12, достигнутые в 2013 году достигнуты выше 2012 года.

ДЦП "Воспитание в системе образования Нанайского муниципального района на 2012-2015 г.г" из 57 целевых индикаторов программы, установленных на 2013 год, 17 показателей установлены ниже уровня 2012 года.

По МП «Развитие сельского хозяйства в Нанайском муниципальном районе на 2013-2017г.г.» при исключении бюджетных назначений на финансирование данной программы все целевые индикаторы достигнуты, а из трех планируемых мероприятий проведено только одно.

По МП "Предупреждение коррупции в Нанайском муниципальном районе Хабаровского края на 2013-2015 годы» целевые показатели установлены не корректно, и оценку эффективности провести не представилось возможным.

Необходимо отметить, что часть вносимых изменений в показатели программы в 2013 году в нарушение части 1 статьи 20 Положения о бюджетном процессе не представлены в Контрольно-счетную палату на проведение финансово-экономической экспертизы.

Контрольно-счетной палатой, при проведении экспертно-аналитических мероприятий в 2013 году указывалось, что часть МП утверждаются до 2017 года, тогда как план социально-экономического развития утвержден только до 2015 года и предлагалась принять план социально-экономического развития района со стратегий более позднего периода, вместе с тем прогноз социальноэкономического развития района до 2017 годы не принят.

Анализ реализации муниципальных программ показал, что администрацией района не приняты меры по приведению МП в соответствие с концепцией, изложенной в утвержденной Программе эффективности, в том числе формирование МП исходя из четких определенных целей социальноэкономического развития района и индикаторов их достижения, повышения эффективности бюджетных расходов за счет формирования системы оценки затрачиваемых средств и полученных результатов.

Средства резервного фонда в ходе исполнения районного бюджета уменьшены на 139,7 тыс. рублей.

В ходе исполнения районного бюджета средства распределены в сумме 160, тыс. рублей, и направлены на мероприятия по ликвидации последствий аварии на ВЛ-10 кВт и обеспечением электроэнергией населения сельского поселения «Село Верхняя Манома», Арсеньевского сельского поселения, и мероприятия по ликвидации последствия наводнения в районе.

Решением о бюджете утвержден дефицит в сумме 25423,5 тыс. рублей, районный бюджет за 2013 год исполнен с профицитом в сумме 40824,72 тыс.

рублей.

Наименование показателей Утвержденные бюджетные Отклонение СБР от Исполнено Источники финансирования

ИСТОЧНИКИ ВНУТРЕННЕГО

БЮДЖЕТА

Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета Увеличение остатков средств бюджетов -525335,01 -939 967,99 -959968,01 -20000,0 2,1 -865257, Уменьшение остатков средств бюджетов В ходе исполнения районного бюджета дефицит бюджета увеличен на 23243,5 тыс. рублей.

Остатки средств на счете бюджета в органе федерального казначейства по состоянию на 01.01.2014 г. составили 66960,47 тыс. рублей, по сравнению с 01.01.2013г. (26135,75 тыс. рублей) увеличились на 40824,71 тыс. рублей, или 2, раза.

Администрацией района на 2013 год в соответствии со статьей 136 БК РФ подписано соглашение с Министерством финансов Хабаровского края от 02.12.2012 № МФ-10/12-15 «О мерах по повышению эффективности использования бюджетных средств и увеличению поступлений налоговых и неналоговых доходов местного бюджета Нанайского муниципального района», где определены условий его выполнения. В целом администрацией района проведена работа по выполнению условий соглашения. В 2013 году обеспечено выполнение плана мобилизации доходов в бюджет, своевременная выплата заработной платы работником бюджетной сферы, собираемость платежей за жилищно-коммунальные услуги, снижение недоимки к уровню 2012 года. Вместе с тем отдельные условия соглашения не выполнены в полном объеме, так допущено образование кредиторской задолженности на конец года, по четырем сельским поселениям из 12 превышен норматив на содержание органов местного самоуправления.

По состоянию на 01 января 2014 года дебиторская задолженность составила «минус» 35234,9 тыс. рублей, кредиторская задолженность составила 913,4 тыс.

рублей.

По расчетам по обязательствам объем дебиторской задолженности составил 11851,94 тыс. рублей, задолженность снизилась в сравнении с аналогичным периодом прошлого года на 7890,8 тыс. рублей, или на 40,0 процента.

Кредиторская задолженность составила 1157,9 тыс. рублей, или увеличилась 1084, тыс. рублей.

По расчетам по платежам в бюджеты на конец отчетного периода объем дебиторской задолженности составил 234,2 тыс. рублей, уменьшился на 1053, тыс. рублей, или на 81,8 процента в сравнении с аналогичным периодом прошлого года. Объем кредиторской задолженности составил 10,3 тыс. рублей, или снизился на 140,2 тыс. рублей, или на 92,7 процента в сравнении с аналогичным периодом прошлого года.

По расчетам с подотчетными лицами на конец отчетного периода объем дебиторской задолженности составил 910,3 тыс. рублей, задолженность снизилась на 624,4 тыс. рублей, или 40,7 процента.

Контрольно-счетная палата в заключении по итогам исполнения районного бюджета за 2012 год вносила ряд предложений администрации района по совершенствованию муниципального финансового контроля, однако данные предложения учтены не в полном объеме, так не рассмотрен вопрос об отражении в составе отчетности информации о результатах, характеризующих объемы и качество оказания муниципальных услуг, недостаточно принято мер по снижению кредиторской задолженности, расширению налогового потенциала, не во все нормативные правовые акты внесены изменения по предоставлению субсидий юридическим лицам на реализацию муниципальных программ в соответствии с БК РФ, в части контроля за использованием данных субсидий.

1. Администрацией района в соответствии с Положением о бюджетном процессе и бюджетных правоотношениях в Нанайском муниципальном районе принимались меры по реализации основных направлений бюджетной политики, выполнения плана социально-экономического района.

Увеличены расходы по всем разделам социальной сферы района. Повышены фонды оплаты труда работников бюджетной сферы.

Выполнение мероприятий Программы по эффективности бюджетных расходов в 2013 году составило 23,98 процента.

2. Первоначально основные характеристики бюджета на 2013 год утверждены решением Совета депутатов от 19.12.2012 № 411. Решением Совета депутатов от 18.12.2013 № 508 утверждены общие объемы доходов, расходов, дефицит бюджета района. В ходе исполнения бюджета в основные характеристики районного бюджета на 2012 год четыре раза вносились изменения.

3. Доходы районного бюджета за 2013 год составили 865257,66 тыс. рублей, или на 8,0 процента, меньше прогнозного объема, установленного решением Совета депутатов от 18.12.2013 № 508, расходы составили 824432,95 тыс. рублей, что на 141670,8 тыс. рублей, или на 14,7 процента, меньше утвержденного решением показателей, при утвержденном решением дефиците бюджета, бюджет исполнен с профицитом в сумме 40824,7 тыс. рублей.

Показатели доходов, расходов и дефицита районного бюджета, по результатам проверки Контрольно-счетной палаты не соответствуют показателям отчета.

4. В 2013 году оставалась высокая зависимость от межбюджетных трансфертов, поступающих из краевого бюджета.

5. Удельный вес доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности в 2013 году оставался незначительным (0, процента) и снизился в сравнении с 2012 годом на 0,18 процентного пункта.

6. Анализ результатов использования бюджетных средств в 2013 году, показал следующее.

Не исполнены в полном объеме средства, утвержденные в районном бюджете по разделу «Правоохранительная деятельность и национальная безопасность» в сумме 35081,8 тыс. рублей, «Национальная экономика» в сумме 2686,5 тыс. рублей, по разделу «Социальная политика « в сумме 106510,4 тыс.

рублей. По остальным разделам исполнение бюджетных назначений составляет более 95 процентов.

7. По отчету кассовое исполнение расходов районного бюджета по реализации районных целевых программ составляет 15631,3 тыс. рублей, что на 2203,2 тыс. рублей меньше утвержденных в бюджете показателей, или на 12, процента.

Из 16 муниципальных программ, только 9 муниципальных программ оценены как эффективные, или 56,3процента.

При утверждении и реализации муниципальных программ имеются отдельные недостатки, которые не в полной мере обеспечивают повышение эффективности бюджетных расходов за счет формирования системы оценки затрачиваемых средств и полученных результатов. По трем МП не проведена оценка эффективности реализации программ за 2013 год.

Не утвержден план развития района до 2017 годы, для реализации муниципальных программ.

8. По состоянию на 01 января 2014 года дебиторская задолженность составила в сумме «минус» 35234,9 тыс. рублей, кредиторская задолженность составила в сумме 913,4 тыс. рублей.

Предложения:

1. Администрации района предлагается:

1.1. Рассмотреть вопрос об ответственности должностных лиц, допустивших нарушения в ходе формирования бюджетной отчетности.

1.2. Рассмотреть вопрос об отражении в составе отчетности об исполнении районного бюджета информации о результатах, характеризующих объемы и качество оказания муниципальных услуг;

1.3. Продолжить работу по разработке и реализации комплекса дополнительных мер, направленных на развитие доходного потенциала районного бюджета.

1.4. Принять меры по обеспечению контроля за выполнением в установленные сроки и в полном объеме мероприятий Программы эффективности бюджетных расходов в Нанайском муниципальном районе до 2014 года.

1.5. В соответствии со статьей 179 БК РФ провести оценку эффективности реализации муниципальных программ за 2013 год. По итогам проведенной оценки внести изменения в муниципальные программы с взаимосвязью между обеспечением финансовыми ресурсами, мероприятиями и целевыми индикаторами.

1.6. Внести изменения в нормативные правовые акты администрации района в части предоставления субсидий юридическим лицам на реализацию целевых программ, в соответствии со статьей 78 БК РФ.

1.5. Утвердить план развития муниципального района до 2017 года.

2. Финансовому управлению предлагается:

2.1. Принять меры по устранению нарушений и недостатков, допущенных в ходе формирования отчетности и ходе исполнения районного бюджета.

2.2. Принять меры по муниципальному финансовому контролю в части формирования бюджетной отчетности, в том числе текстовой части пояснительной записки с отражением достигнутых результатов и особенностей выполнения функций главными распорядителями бюджетных средств.

Председатель

НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ

Налог на доходы физических лиц, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществлениядеятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и др. лиц, Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в Налог на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качетсве налогообложения доходы (сумма платежа(перерасчеты, недоимка и Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 г.) Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах межселенных Земельный налог, взимаемый по ставкам, установленным в соответствии с п.п. п.1 статьи 394 НК РФ и применяемым к оъектам налогообложения, Земельный налог, взимаемый по ставкам, установленным в соответствии с п.п. налогообложения,расположенным в границах межселенных территорий

ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ПЕРЕРАСЧЕТЫ ПО ОТМЕНЕННЫМ НАЛОГАМ,

СБОРАМ И ИНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ПЛАТЕЖАМ

Прочие местные налоги и сборы, мобилизуемые на территориях муниципальных

ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В

Доходы, получаемые в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в т.ч. казенных) 4 325,57 0,64 3 891,60 0,45 -433,97 89, Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков 2 990,61 0,44 2 556,89 0,30 -433,72 85, Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах межселенных территорий муниципальных районов, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды указанных Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений, а также средств от продажи права на заключение договоров Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности муниципальных районов (за исключением земельных участков муниципальных Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных Прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности муниципальных районов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества Плата за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными Плата за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух передвижными

ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ УСЛУГ (РАБОТ) И

Доходы, поступающие в порядке возмещения расходов, понесенных в связи с Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов муниципальных районов 380,12 0,

ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ МАТЕРИАЛЬНЫХ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ

Доходы от реализации имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных Доходы от реализации имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в т.ч. казенных), в части реализации основных средств Доходы от продажи земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности (за исключением земельных участков бюджетных Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах межселенных Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений 146,53 0,02 232,09 0,03 85,56 158, Денежные взыскания (штрафы) за нарушения законодательства о налогах и Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьями 116, 118, п. 2 ст. 119, с. 119.1., п.п.1,2 ст.120, ст. 125, 126, 128, 129, 129.1, 129.4, 132, 133,134,135,135.1 и 135.2 НК РФ, а также штрафы, взыскание которых осуществляется на основании ранее действовавшей Денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные Кодексом РФ об административных Денежные взыскания (штрафы) за нарушения законодательства о применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или)расчетов с Денежные взыскания (штрафы) за нарушения законодательства РФ о недрах, об особо охраняемых природных территориях, об охране и использовании животного мира, об экологической экспертизе, в области охраны окружающей среды, о рыболовстве и сохранении водных биологических ресурсов, земельного законодательства, лесного законодательства, водного законодательства 650,53 0,10 981,64 0,11 331,11 150, Денежные взыскания (штрафы) за нарушения законодательства РФ об особо Денежные взыскания (штрафы) за нарушения законодательства РФ об охране и использовании животного мира Денежные взыскания (штрафы) за нарушения законодательства об охране Денежные взыскания (штрафы) за нарушения земельного законодательства 15,50 0,00 68,51 0,01 53,01 442, Денежные взыскания (штрафы) за нарушения законодательства в области обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия человека и Прочие денежные взыскания (штрафы) за правонарушения в области дорожного Прочие денежные взыскания (штрафы) за правонарушения в области дорожного Денежные взыскания, налагаемые в возмещение ущерба, причиненного в результате незаконного или нецелевого использования бюджетных средств 87,46 0,01 35,56 0,00 -51,90 40, Денежные взыскания, налагаемые в возмещение ущерба, причиненного в результате незаконного или нецелевого использования бюджетных средств (в Денежные взыскания (штрафы) за нарушения законодательства РФ о Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства РФ о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для Суммы по искам о возмещении вреда, причиненного окружающей среде, Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства РФ об Денежные взыскания (штрафы), установленные законами субъектов РФ за Денежные взыскания (штрафы), установленные законами субъектов РФ за несоблюдение муниципальных правовых актов, зачисляемые в бюджеты Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в

БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ ОТ ДРУГИХ БЮДЖЕТОВ



Pages:   || 2 |
 
Похожие работы:

«Казанский (Приволжский) федеральный университет 420008, г. Казань, ул. Кремлевская, 18 Тел.: 8 (843) 233-71-09 Факс: 8 (843) 292-44-48 e-mail: public.mail@kpfu.ru www.kpfu.ru Приемная комиссия КФУ 420008, г. Казань, ул. Кремлевская, д. 35, корпус 2, кaб. 114, 115, 116 Тел.: 8 (843) 292-73-40; 233-70-76 (внутр. 70-76) e-mail: priem@kpfu.ru Проект Пресс-центра КФУ Редактор – Юрий Алаев Дизайн – студия Артифакт Верстка – Раиса Щербакова Фотосъемка – Алия Галимуллина, Диана Поварова, Алексей...»

«Ленинградская областная универсальная научная библиотека Краеведческий отдел Санкт-Петербург 2010 ББК 91 ло И-51 Имена на карте Ленинградской области 2011 г.: краеведч. календарь / Краеведч. отд. ЛОУНБ; сост. И.А. Воронова, Н.П. Махова; под ред. Т.Н. Беловой, В. А. Топуновой; отв. за вып. Л.К. Блюдова. – СПб., 2010. – с. Ответственный за выпуск: Л.К. Блюдова Печать ксерокс ЛОУНБ Тираж экз. Ленинградское областное государственное учреждение культуры Ленинградская областная универсальная научная...»

«Е в ро пе й ск а я Э к о но ми ч е с к а я К о м и с с и я Орг а низ а ц ии Объ е ди не нных Н аци й Программная справка Пожилые люди как Программная справка ЕЭК ООН по потребители вопросам старения № 3 Ноябрь 2009 “В стареющем обществе целью является дальнейшее ресширение участия пожилых людей в социальной, экономической, политической и Содержание культурной жизни. [.] По этой причине пожилых людей следует рассматривать как значительную Демографические изменения группу потребителей с общими и...»

«МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования КРАСНОЯРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ им. В.П. АСТАФЬЕВА Кафедра теории и методики спортивных игр ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА: ПОДВИЖНЫЕ ИГРЫ УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС ДИСЦИПЛИНЫ Специальность: 050720.65 Физическая культура, специализация 01 Физическое воспитание в дошкольных учреждениях, квалификация специалист Форма обучения: очная (1 семестр)...»

«ДЕПАРТАМЕНТ КУЛЬТУРЫ И АРХИВНОГО ДЕЛА УЛЬЯНОВСКОЙ ОБЛАСТИ УЛЬЯНОВСКИЙ ОБЛАСТНОЙ КРАЕВЕДЧЕСКИЙ МУЗЕЙ им. И.А. ГОНЧАРОВА УЛЬЯНОВСКОЕ ОТДЕЛЕНИЕ СОЮЗА ОХРАНЫ ПТИЦ РОССИИ БУТУРЛИНСКИЙ СБОРНИК МАТЕРИАЛЫ III ВСЕРОССИЙСКИХ БУТУРЛИНСКИХ ЧТЕНИЙ УЛЬЯНОВСК, АЛАТЫРЬ, 21.09–24.09.2009 г. Ульяновск 2010 УДК 598. ББК 28 Г (2) Б Б 93 БУТУРЛИНСКИЙ СБОРНИК: Материалы III Всероссийских Бутурлинских чтений. – Ульяновск: Издательство Корпорация технологий продвижения, 2010. – 328 с. Редакционный совет: Ю.К....»

«Центр научных работников и преподавателей иудаики в вузах Сэфер Институт славяноведения Российской Академии наук Диалог поколений в славянской и еврейской культурной традиции Сборник статей Академическая серия Выпуск 29 Москва 2010 Dialogue of Generations in Slavic and Jewish Cultural Tradition Collection of articles Диалог поколений в славянской и еврейской культурной традиции Сборник статей Редколлегия: О.В. Белова (ответственный редактор), В.В. Мочалова, В.Я. Петрухин, Т.А. Шелонина Издание...»

«Российская академия сельскохозяйственных наук ГНУ ВСЕРОССИЙСКИЙ НАУЧНО-ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ ИНСТИТУТ ОВОЩЕВОДСТВА ВЫРАЩИВАНИЕ ШАМПИНЬОНА И ВЕШЕНКИ (РУКОВОДСТВО) Москва - 2010 УДК 635.82 Руководство разработано сотрудниками ГНУ ВНИИ овощеводства доктором сельскохозяйственных наук, профессором Нурметовым Р.Д. и доктором сельскохозяйственных наук Девочкиной Н.Л. Рекомендуются для специалистов по выращиванию шампиньона и вешенки, студентов агрономических специальностей. Рецензент доктор...»

«‡ Дайджест диссертаций Диссертации, защищенные в совете Д.212.154.12 при МПГУ в 2007 и 2008 годах Докторские Черная Анна Викторовна РАЗВИтИЕ ЛИЧНОСтИ В КОНтЕКСтЕ тРАДИЦИй ИГРОВОй КУЛьтУРы Специальность 19.00.13 – Психология развития, акмеология. Защита состоялась 15 октября 2007 года. В диссертации рассмотрен значимый вопрос для психологии развития и акмеологии: развитие личности в контексте традиций игровой культуры. Докторская диссертация А.В. Черной посвящена актуальной проблеме психология...»

«Дидактический материал для проведения второго блока образовательного цикла в рамках экологической программы ТГДЮОО Улей - Экополюс на 2007-2008 учебный год. Разработан педагогом дополнительного образования МОУ ДОД Дворца творчества детей и молодежи города Томска Михайловой Натальей Владимировной, на основе информации, предоставленной ОГУ Облкомприрода, а именно: Паспортам ООПТ; фотоматериалам охотоведа Скоробогатова Александра Романовича, при активном участии Вицман Светланы Николаевны. Особо...»

«Управление культуры Западного административного округа города Москвы Государственное учреждение культуры города Москвы Централизованная библиотечная система Гагаринская Девиантное поведение: социология, диагностика, профилактика Методико-библиографический сборник ресурсов Методико-библиографический сборник ресурсов Москва,, 2010 Москва 2010 Девиантное поведение Издание подготовлено в качестве информационной поддержки проекта Жизнь – это счастье! Молодость – это здорово! Жизнь – это счастье!...»

«Министерство образования и науки Российской Федерации Сибирский федеральный университет В. М. Гелецкий РЕФЕРАТИВНЫЕ, КУРСОВЫЕ И ВЫПУСКНЫЕ КВАЛИФИКАЦИОННЫЕ РАБОТЫ Рекомендовано Российским государственным педагогическим университетом им. А.И. Герцена в качестве учебного пособия к использованию в образовательных учреждениях по направлениям подготовки 034300 Физическая культура, квалификация бакалавр, 034300 Физическая культура, квалификация магистр, при обучении студентов по дисциплине Основы...»

«ВНУТРЕННИЙ ПРЕДИКТОР СССР Мёртвая вода От “социологии” к жизнеречению Часть II Вписание Китеж Державный град России 2011 Страница, зарезервированная для выходных типографских данных. © Публикуемые материалы являются достоянием Русской культуры, по какой причине никто не обладает в отношении них персональными авторскими правами. В случае присвоения себе в установленном законом порядке авторских прав юридическим или физическим лицом, совершивший это столкнется с воздаянием за воровство,...»

«ISSN 1991-0177 СЛОБОЖАНСЬКИЙ НАУКОВО-СПОРТИВНИЙ ВІСНИК 2014 №1 (39) УДОСКОНАЛЕННЯ ПІДГОТОВКИ СПОРТСМЕНІВ РІЗНОЇ КВАЛІФІКАЦІЇ УДК 796. 422.1 (075.8) Мирзоев О. М.1, к. пед. н., доцент Бодрова Н. Д. Бодров И. В. Российский государственный университет физической культуры, спорта, молодёжи и туризма Харьковское государственное высшее училище физической культуры № Харьковская государственная академия физической культуры Лёгкая атлетика. Современные тенденции развития бега на 100 м Аннотация. Цель:...»

«3 Вступительная статья Важнейшей объективной предпосылкой к возникновению и развитию интродукционной деятельности человека было и остается неравномерное распределение на земле растительных ресурсов. Чем беднее страна своими природными растительными ресурсами, тем большее значение для ее народного хозяйства и культурного развития приобретают интродуцированные растения. Как одно из научных направлений деятельности привлечение в культуру новых полезных растений мировой флоры закрепилось за...»

«СОЦИОЛОГИЯ МОРАЛИ Г.А. Осипов ТРЕТЬЕ ИЗМЕРЕНИЕ В СОЦИОЛОГИИ П.А. СОРОКИНА: ОЦЕНКА НРАВСТВЕННОСТИ СОВРЕМЕННОГО ОБЩЕСТВА В статье предлагается возможное развитие идей П.А. Сорокина, касающихся характеристик нравственности общества, или, по П.А. Сорокину, людского качества, определяемого соотношением эгоизма и альтруизма. Обосновывается гипотеза, которая заключается в том, что на степень совпадения общественных норм и поведенческих практик определяющее влияние оказывают макроэкономические...»

«Том Роббинс Свирепые калеки OCR Busya http://www.litres.ru/pages/biblio_book/?art=181401 Том Роббинс Свирепые калеки. Серия Альтернатива: АСТ, АСТ Москва, Хранитель; Москва; 2006 Аннотация Официально признанный национальным достоянием американской контркультуры Том Роббинс вызвал этим романом в 2000 грандиозный скандал, ибо посягнул на святое – классические штампы этой самой контркультуры! Агент секретной службы, который в душе был и остается анархистом. Шаманы языческих племен, налагающие на...»

«РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАУК СИБИРСКОЕ ОТДЕЛЕНИЕ ИНСТИТУТ АРХЕОЛОГИИ И ЭТНОГРАФИИ ПРОБЛЕМЫ АРХЕОЛОГИИ, ЭТНОГРАФИИ, АНТРОПОЛОГИИ СИБИРИ И СОПРЕДЕЛЬНЫХ ТЕРРИТОРИЙ ТОМ Материалы Итоговой сессии Института археологии и этнографии СО РАН 2009 года НОВОСИБИРСК ИЗДАТЕЛЬСТВО ИНСТИТУТА АРХЕОЛОГИИ И ЭТНОГРАФИИ СО РАН 2009 ББК 63.4+63.5 П 781 Утверждено к печати Ученым советом Института археологии и этнографии СО РАН Ответственные редакторы: академик А.П. Деревянко, академик В.И. Молодин Редакционная коллегия:...»

«ТУРИСТИЧЕСКИЙ МАРШРУТ БЕЛЛА ДВИНА И БАЛТИЙСКИЙ ОЗЕРНЫЙ КРАЙ КРАСОЧНЫЙ КАЛЕЙДОСКОП ПРИРОДНЫХ ЛАНДШАФТОВ РЕГИОНЫ БЕЛЛА ДВИНА И БАЛТИЙСКИЙ ОЗЕРНЫЙ КРАЙ Балтийский озерный край – богатейший озерами регион Балтии, на терwww.visitlatgale.com ритории которого находится более двух тысяч озер. Особая изюминка www.belladvina.com Балтийского озерного края – его рельеф, природа, чистый воздух и замеwww.vitebsk-region.by чательные люди. А совсем рядом с Балтийским озерным краем находится страна с поэтичным...»

«Общественная палата Саратовской области ДоклаД о состоянии гражданского общества в Саратовской области в 2013 году Саратов 2014 УДК 304.9 ББК 67.7 Д63 Д63 Доклад Общественной палаты Саратовской области О состоянии гражданского общества в Саратовской области в 2013 году Настоящий Доклад Общественной палаты Саратовской области О состоянии гражданского общества в Саратовской области в 2013 году подготовлен в соответствии со статьей 22 Закона Саратовской области от 9 ноября 2007 года № 243-ЗСО Об...»

«ББК 67.400.8 В 92 Издание подготовлено в рамках реализации Комплекса мер по повышению правовой культуры избирателей (участников референдума), обучению организаторов выборов и референдумов и других участников избирательного и референдумного процессов в Ярославской области на 2009 – 2011 гг., утвержденного постановлением Избирательной комиссией Ярославской области от 20.05.2009 № 49/393-4. Издание адресовано членам избирательных комиссий различного уровня, политических партий, представителям...»





Загрузка...



 
© 2014 www.kniga.seluk.ru - «Бесплатная электронная библиотека - Книги, пособия, учебники, издания, публикации»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.